البنك السعودي الفرنسي ... وإعلان استراتيجي مبتور

يعطيك العافية أخوي سلمان على هالمتابعة .... أعتقد أن معنى قرار مجلس الإدارة الموافقة على البيع لا يعني أنهم وجدوا من يريد شراء حصتهم في شركاتهم التابعة وانما سيبحثون عمن يشتري حصتهم،،، هذا ما فهمته ولذلك لا يوجد أثر مالي لعدم وجود الحدث

متابعة رائعة من الأخ سلمان... لعل هيئة السوق تستفيد منها. لاحظ إنهم سحبوا عضويتهم في مجالس الإدارة فوراً مما يعني إن البيع تم أو إنه شبه تم. السئوال عن التأثير المالي من المفترض أن لا يكون هناك تأثير مالي على البنك الفرنسي، مجرد استثمار مقيم بسعر السوق أو بسعر التكلفة (حسب تصنيفه من قبل البنك) وأي انخفاض أو ارتفاع في قيمة هذا الاستثمار قد ظهر في الفترات الماضية. المفترض أن لا يكون هناك مفاجئات وهذا هدف الطريقة المحاسبية المتبعة...ولكن ممكن يكون هناك مفاجأة لو تم البيع بسعر أقل بكثير أو أعلى بكثير عما هو مسجل في القوائم المالية... وبالطبع البنك لا يعرف كم السعر حتى يتم البيع. مسألة هل بيانات بنك بيمو مدمجة مع السعودي الفرنسي، لا أعتقد لأن النسب 27% و 10%، و لكن حتى لو كان، فالأصول لا تتغير، مجرد نقل داخل بنود الأصول دون تأثير كلي. والله أعلم.

الاخ الفاضل / سلمان الهواوى اشكرك على المتابعة المستمرة وارجو ان تكون متابعتى لك من باب التعاون على الخير .. حبذا لو اضفت لمقالك - لتعم الفائدة - جزء هام الا وهو طرق تقييم الاستثمارات وماهو المعيار المحاسبى الذى يخضع له البنك الفرنسى فى تقييمه لاستثماراته فى البنكين المذكورين لانه تبعا لذلك يترتب الاثر المالى الذى طالبت بضرورة الافصاح عنه ..!! وجدير بالذكر ان تقييم الاستثمارات - طبقا للمعيار المحاسبى الخاص به - يفرق بين الاستثمار بغرض البيع او الاحتفاظ ... ويتوقف ايضا على نسبة الملكية وهل هى حصة مؤثرة ( اكثر من 20 %) ام لا ..؟!! فاذا كانت الثانية فتكون بالتكلفة التاريخية.. اما اذا صاحب الاستثمار انخفاض دائم فى القيمة وجب تكوين مخصص بالفرق بين التكلفة التاريخية والقيمة الحالية( اعادة التقييم ) على تفصيل ليس مجاله تعليقى هنا . اكرر شكرى وتقبل خالص تحياتى . د . جمال شحات

أخي الكريم افلاطون الأسهم شكراً على مرورك الكريم وعلى هذه الإضافة القيمة .... نعم اتفق معك الموافقة على البيع لا يعني وجود مشترِ حاضر لإتمام الصفقة ... لكن اتخاذ هذا القرار يترتب عليه إعادة تصنيف هذا الاستثمار ووفقا للتصنيف يتم التقييم ويتم عكس أثر هذا التقييم على قائمة الدخل لأنه يعتبر أصل متداول معد للبيع .... وهذا هو الأثر المالي الذي نبحث عنه وهو مفقود في الإعلان .... ومرة أخرى شكراً على مرورك الكريم وإضافتك القيمة

أخي الكريم Sharpshooter شكراً على مرورك الكريم وعلى هذه الإضافة القيمة .... في الحقيقة آمل أن لا يكن هناك مفاجأة على نتائج الربع الرابع للبنك تبعاً لهذا القرار ... لكن يترتب على القرار تغير المعالجة المحاسبية ووفقاً لذلك وكما أشرت بالرد على الأخ / افلاطون الأسهم يترتب على ذلك إعادة تصنيف الاستثمار ونتيجة إعادة التصنيف هذه تعكس على قائمة الدخل للفترة التي اتخذ بها القرار .... أما فيما يخص هل البيانات موحدة مع القوائم المالية للبنك السعودي الفرنسي ... فنعم هي موحدة مع البنك لأن البنك يعتبر هذه الاستثمارات استثمارات في شركات تابعة وهذا ما يشير إليه أيضاً تقرير مجلس الإدارة عن عام 2010م والذي أشار أن هذه الاستثمارات يتم توحيدها مع القوائم المالية للبنك اعتباراً من عام 2008م ..... أما فيما يخص أن الأصول لا تتغير بالحقيقة هي تتغير فأن إعادة تصنيف الأصول المالية يتم وفقاً للسعر العادل أو التدفقات النقدية المستقبلية المخصومة وهذا يعكس على قائمة الدخل ... وهو الأثر المالي الذي نبحث عنه .... وعند علمنا بمدى تشدد سياسة التحفظ المطبقة في هذا الجانب من قبل مؤسسة النقد على مخاطر الأصول المالية نتوقع أما شطب الاستثمار أو عمل مخصص لهبوطه وتسوية هذا المخصص عند تنفيذ الصفقة .... ومرة أخرى شكراً على مرورك الكريم وإضافتك القيمة

أخي الكريم د . جمال شحات شكراً على مرورك الكريم وعلى هذه الإضافة القيمة .... في الحقيقة لعلي أوجز بعجالة من دون الخوض في الطرق المحاسبية المتاباينة لمعالجة الاستثمارات فقد سبق وإن تم مناقشتها بإسهاب في مواضيع عديدة سابقة لي .... لكن في هذا الصدد لعلي أشير للمعاير التي تعالج هذه الاستثمارات ...... فالبنك يستخدم معايير المحاسبة الدولية ومعايير المحاسبة الدولية تعالج الاستثمارات من خلال العديد من المعايير من أهمها : - - المعيار الدولي رقم ( 25 ) محاسبة الاستثمارات. - المعيار الدولي رقم ( 28 ) القوائم المالية الموحدة والمحاسبة عن الاستثمار في المنشأت التابعة . - المعيار الدولي رقم ( 30 ) الإفصاح في القوائم المالية للبنوك والمؤسسات المالية المشابه. وبوجع عام هذا القرار يترتب عليه إعادة تصنيف وكما أشرت إلى الأخوان إعادة التصنيف يترتب عليها إعادة تقييم وعكس النتيجة على قائمة الدخل ..... ومرة أخرى شكراً على مرورك الكريم وإضافتك القيمة

أخ سلمان كلام سليم، واسمح لي بثلاث نقاط: 1) بما إن سعر البيع غير معروف فالبنك لا يستطيع التحدث عن الأثر المالي. 2) الآثار المالية لبيع مثل هذه الأصول معروفة محاسبياً ومن غير المتوقع أن يقوم البنك بشرحها أو الدخول فيها. 3) لا أعتقد (وصححني لو سمحت) إن الاستثمار المدمج مع قوائم الشركة يمكن تغييره إلى متاح للبيع، بل ممكن استثمار متاح للبيع يغير إلى معد للتداول، وأشياء أخرى مشابهة، ولكن المدمج يبقى مدمج إلى أن يتم البيع. ومشكور على مواضيعك القيمة دائماً.

أخي الكريم Sharpshooter شكراً على مرورك الكريم وعلى هذه الإضافة القيمة وعذراً عن التأخر بالرد .... في الحقيقة صحيح سعر البيع غير معروف لكن بما أن البنك اتخذ القرار فهو يعلم ما هي قيمة استثماراته الحالية بعد تأثرها بالنتائج السابقة ويعرف أيضاً ماهي كلفة هذه الاستثمارات عليه لذا فأن الأثر المالي واضح جداً .... اما بالنسبة للأثر المالي لبيع هذه الأصول نحن نريد أن نعرف ماهو حجم الأثر على نتائج البنك بالربع الرابع حتى لا يصدم الجميع ونبتعد عن التكهنات الغير صائبة ونخرج عن دائرة فجوة التوقعات .... اما بالنسبة للاستثمار المدمج في الحقيقة أي استثمار يتم توحيده بالقوائم المالية يتم معالجته وفق الطريقة المناسبة بعد تغير النية في الاستثمار وفي حالة البنك الفرنسي يجب ان تكون كأصول معدة للبيع أي اصول متداولة وبما أنها أصول مالية يجب أن تعكس قيمتها على قائمة الدخل عند تغير النية واتخاذ القرار .... ومرة أخرى شكراً على الإضافة وإثراء الموضوع