قبل التطرق الى دراسة القوائم المالية لشركات التامين، لابد من الوقوف عند المفاهيم التي تقوم عليها شركات التامين، حيث ان هناك ثلاثة مفاهيم سائده، تحدد وفقها طبيعة عمل شركات التامين، و هي مفهوم التامين التعاوني و التامين الاسلامي، واخيرا التامين التجاري و هو السائد عاليما، وتختلف طريقة عرض القوائم المالية لشركات التامين نظرا لاختلاف الهدف في كلا من المفاهيم المذكورة، وسنتعرض للاختلافات بين كل مفهوم بعيدا عن النواحي الشرعية.
1- التامين التعاوني: يقوم فكر التامين التعاوني على توزيع او اعادة جزء من الفائض التي تحققة الشركات من عملياتها في نشاط التامين الى "المؤمن لهم" فيما يذهب الجزء الاخر للمساهمين (الشركة)، و هذا النوع من التامين هو السائد في الشركات السعودية، و سنتعرض بالتفصيل لقوائم الشركات العاملة في التامين التعاوني.
وفي هذا الخصوص الزمت اللائحة التنفيذية لشركات التامين الصادرة من مؤسسة النقد شركات التامين في السعودية بتوزيع جزء من فائض التامين يقدر بـ 10 % الى "المؤمن لهم" وذلك مباشرة او بتخفيض اقساطهم للسنة التالية، فيما ترحل النسبة الباقية من الفائض ( 90 % ) الى قائمة دخل المساهمين.
2- التامين الاسلامي: الشركات العاملة في التامين الاسلامي لا تاخذ شيئا من الفائض الذي يتحقق من عمليات التامين، وانما تعيد جميع الفائض الى "المؤمن لهم" و تكتفي بنسبة من الاقساط المكتتب بها كرسوم وكالة بالاضافة لنسبة تقدر بـ 15 % من ايرادات استثمارات التامين كرسوم مضارب، ايضا في التامين الاسلامي لا تسمثر الشركات الا في منتجات اسلامية.
3- التامين التجاري: في التامين التجاري لا يعترف برد أي من اقساط التامين لـ "المؤمن لهم" حيث ان كل فائض من عمليات التامين فهو ربح بشكل كلي للشركة، وقوائم هذا النوع من التامين لا تختلف عن قوائم الشركات العادية من حيث العدد فهناك قائمة دخل واحدة و قائمة مركز مالي واحده.
تبعا لذلك فالقوائم المالية للشركات العاملة في مجال "التامين التعاوني" تختلف من ناحية المعالجة المحاسبية لاخذها في الاعتبار توزيع الفائض، وتتكون القوائم المالية لشركات التامين التعاوني من الاتي:
1- قائمة المركز المالي: قائمة خاصة بعمليات التامين واخرى للمساهمين.
2- قائمة الدخل: قائمة لفائض (عجز) عمليات التامين وقائمة دخل للمساهمين.
3- قائمة التدفقات النقدية: قائمة خاصة لعمليات التامين و قائمة للمساهمين.
4- قائمة حقوق المساهمين.
في المقال القادم سنعرض تعريف وتفاصيل لكل البنود التي تشملها قائمة فائض (عجز) عمليات التامين.
مشكور اخينا العزيز سوالي ما معنى وجود 500 مليون في الاحتياطي النظامي للتعاونية للتامين لم يحرر مع العلم ان نظام الشركات يقول 50 % من الاحتياط النظامي ثم يقفل ويجوز للشركة تحريره ورفعه الى راس المال او توزيع ارباح للمساهمين لماذا لم يتحرك هذا البند من 5 سنوات ممكن تفسر لنا هذا القرار هل السبب نظام الاساسي للشركة او نظام موسسة النقد ام ماذا
عزيزي ميسور الحال تلزم مؤسسة النقد وهي الجهة المشرفة على شركات التامين، شركات التامين بتحويل 20 % من الارباح الصافية الى الاحتياطي العام ، حتى يصل الاحتياطي الى 100 % من راس المال اي يكون مساوي لراس المال، وهذا كاجراء رقابي و احتياطي ولا يحق للشركة ان تتصرف في هذا الاحتياطي الا عند التصفية في شركة التعاونية بلغ الاحتياطي 500 مليون ريال اي انه مساوي لراس المال، و بالتالي فان الشركة توقفت عن الاضافة الى الاحتياطي لانه بلغ النسبة المطلوبة. شكرا لك
التأمين الاسلامي هل المقصود به التأمين التكافلي مثل ساب تكافل والاهلي تكافل؟؟؟؟ ... شكرا على المعلومات
ايووووووووووووووووووة الان عرفنا وش السر ممتاز اجل باقي تفسير بعض الاسئلة في الموضوع السابق بانتظار تعليقك عليه في موضوعك الاول والله يحفظك
حبيبنا ايضا في نشرة الاصدار الخاص بالتعاونية للتامين هيكلة مليكة التعاونية للتامين من ضمنها : المتحدة للتامين تملك فيها 50 % البحرينية والشركة المتحدة للتامين اشتقت منها المتحدة للتامين الموجودة في سوق الاسهم كيف نعرف وضع هذا الاستثمار حتى الان للربع الثالث او الثاني والله يحفظكم
الاخ تاجر شنطة نعم التامين التكافلي هو من ضمن التامين الاسلامي فكرة التامين التكافلي تقوم على " الضمان المشترك " اي ان المشتركين " المؤمن لهم " يتقاسمون الفائض، بالاضافة الى ان المشتركين يتحملون تغطية الخسارة من الارباح. و دور الشركة هو ادارة عمليات التكافل و استثمار الاموال بما يتوافق مع الشريعة، كما انها تدخل كمتبرع ( اي كمشترك لان دافع الاقساط في التامين الاسلامي انه متبرع ) بالمخاطرة، و بالتالي هناك تقسيم للفائض، من هذا المدخل و لنا وقفه مع ساب و الاهلي تكافل
الاخ ميسور قصدك محافظ التامين اللي شرتها الشركات اللي كانت تعمل بصفة وكيل قبل التنظيم الجديد مثل بوبا و اياك اذا كان هذا قصدك انشالله بنذكرها
اية نعم ياليت والله تذكرها
انا سمعت عن تامين الخيانة اوالخداع ياليت استاذ خالد تشرح لنا عنه نبذه قصيرة، وما المقصود بتامين الخيانة ولك جزيل الشكر .
المقصود بتامين الخيانةهو تعويض صاحب العمل عما قد يصيبة من خسائر مادية التى تلحقة فى أمواله نتيجة إرتكاب المؤمن جريمة خيانة الأمانه . ويضمن هذا النوع من التأمين تعويض أصحاب البضائع المسلمة للغير لإجراء أضافات عليها عما قد يصيبهم من خسائر بسبب عدم إعادتها إليهم مرة آخرى بعد إجراء الأضافات عليها . وهذا النوع من التأمين المقصود به التأمين على حملة النقدية والمستندات و العُهد الماليه , كما تتعهد شركات التأمين بتعويض المؤمن له عن الخسائر المادية التي تلحق أمواله نتيجة حادث تبديد أو إختلاس يرتكبه العامل المؤمن عليه أثناء قيامه بأعمال وظيفته وفى خلال مدة التأمين المحددة وذلك بشـرط ثبوت التبديد أو سرقة ما فى عهدتهم بموجب حكم جنائي نهائي وبحد أقصي مبلغ التأمين .